연말정산 기부금 세액공제 한도와 공제율 (종교단체 부모님 교회, 이월)

d연말정산 시즌이 왔을 때, 부랴부랴 챙길 수 있는 건 딱 하나입니다. 기부금이죠...

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기부금 영수증을 불법으로 사라는 게 아닙니다 (실제로 이런 케이스가 많긴 합니다만;;;)

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내가 교회에 낸 기부금이 있다면 꼭 챙기고, 인적공제 받는 부모님이 교회나 절에 내신 헌금이나 시주가 있다면 교회나 절에 가서 기부금 영수증을 받으셔야 합니다.

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그리고 만약 부모님이 헌금을 하셨지만 본인이 공제 받지 않는 다면.. 자녀 이름으로 발급 받으시는 것도 방법입니다 (원칙적으로 이러면 안되지만, 실제로 이런케이스가 많습니다)

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도대체 얼마나

공제해주나?

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보통 개인이 납부하는 기부금은 대부분 지정기부금에 해당됩니다.

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유니세프나, 세이브더칠드런 등에 매 월 내는 기부금은 "종교단체 외" 기부금이라 부르고, 교회나 절에 내는 헌금 내지 시주는 종교단체 기부금이죠. 이 둘의 한도는 다릅니다. (대부분 한도 안이겠지만요)

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• 종교단체 외 : 30%
• 종교단체 : 10%

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가령 연봉이 4,000만원이라면 종교단체 기부금으로 처리할 수 있는 기부금 세액공제 한도는 400만원입니다. 종교단체 외로는 1,200만원이구요

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만약 헌금으로 500만원을 했다고 하더라도 400만원 까지만 공제되고 나머지 100만원은 내년으로 자동이월 됩니다.

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출처 : 국세청

위 국세청 답변처럼 10년 동안은 계속해서 이월이 됩니다.

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가령 100만원을 이월하면 다음년도에 자동으로 100만원이 반영되고, 그 100만원부터 세액공제 처리가 됩니다.

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이 때 별도의 서류를 낼 필요도 없습니다. 회사 전산에 기부금 내역을 입력하실텐데 (혹은 작은회사라면 일 봐주는 세무사 사무실에)

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그때 내 내가 받은 기부금 전체를 입력하면 자동으로 한도를 초과하는 부분은 이월 됩니다.

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다만, 고향사랑기부금이나 정치자금 기부금, 우리사주 조합기부금 등의 지정기부금이 아닌 기부금의 경우 이월처리가 안됩니다.

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세액공제 금액

= 기부금 X 공제율

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※ 공제율은 15%

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연말정산 기부금 세액공제는 말 그대로 세액공제입니다. 낸 기부금 X 공제율 만큼 고스란히 돌려받는거죠 (소득공제가 아님)

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가령 연봉이 4천만원인 직장인의 경우 위에서 말씀드린 것 처럼 한도는 400만원입니다.

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기부금 세액공제 공제율의 경우 1천만원 이하는 15%고 초과분은 30%인데, 1천만원 이상 초과하려면.... 연봉이 최소 1억은 넘어야겠죠 (종교단체 기준 한도가 10%이므로)

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만약 위 케이스에서 교회에 낸 헌금 총액이 400만원이라면 세액공제 받는 금액은 60만원입니다 (400만원 X 15%). 이 경우 한도가 400만원이기 때문에 아무리 많이 헌금했어도 최대 60만원 세액공제 받을 수 있습니다.

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부모님이 낸 헌금도

내가 공제 받을 수 있을까?

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기본공제 대상자인 부모님이나 배우자가 낸 헌금이나 시주 등의 종교단체 기부금도 본인이 공제 받을 수 있습니다. 다만, 위에서 보시는 것 처럼 기본공제 대상자 (인적공제로 끌고 오는 경우)에 한합니다.

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소득이 있는 부모님이라서 따로 연말정산을 하시거나, 연말정산은 안하시더라도 연금 등의 소득 때문에 인적공제로 못 끌고 온다면 내가 공제 받을 수 없는거죠

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다른케이스로 직장에 다니는 배우자가 낸 기부금도 마찬가지 입니다. 이 경우 와이프 분만 본인의 연말정산 때 기부금 공제를 받을 수 있습니다 (남편이 못 가져감)

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다만, 와이프나 부모님이 낸 헌금이라고 하더라도 교회에서 본인 이름으로 기부금 영수증을 떼 준다면... 본인이 공제 받을 수 있습니다.

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기부금 세액공제를 받기 위해선 회사에 기부금명세서 혹은 기부금영수증을 제출해야 됩니다.

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실제 기부금 영수증

작년에 제가 회사에 제출했던 기부금 영수증인데, 보통 교회에서 위 양식으로 기부금 영수증을 발행해 줍니다.

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그런데 보통 교회나 절에 가 보면, 부모님이 헌금을 내더라도 관례적으로 자녀 이름으로 발행하는 경우도 많습니다. 헌금을 많이 내는 분들을 보면 소득이 꽤 많아서 자녀의 기본공제 대상자가 아닌 케이스가 많기 떄문이죠.

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물론 금액은 부모님이 낸 금액이지만, 융통성을 발휘해 부모가 요청할 경우 자녀이름으로도 발행해주는 곳이 많습니다.

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아무 절이나,

아무 교회나 다 되는 건 아닙니다.

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연말정산 기부금 공제 관련 서류는 적격 단체만 발행할 수 있습니다.

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사업자등록번호 (고유번호)를 가지고 있어야되고, 기부금단체 근거법령에 의거 지정된 교회나 절 등의 종교단체 또는 사회복지 단체에서 발급이 가능합니다.

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참고로 종교단체의 경우 법인세법 시행령 제39조 제1항 제1호 마목에 근거 발행이 가능합니다.